IFRS dans les établissements de crédit : l'essentiel

Formation inter et intra-entreprise

À qui s'adresse la formation?

  • Toute personne souhaitant avoir une vue d’ensemble sur les IFRS, en comprendre l’essentiel sans avoir besoin d’entrer dans le détail.

Niveau atteint

Débutant

Durée

1,00 jour(s)

Langues(s) de prestation

FR

Prochaine session

Prérequis

Connaissances générales de la banque et de la finance.

Objectifs

  • Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
  • Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
  • Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Contenu

PARTIE 1: CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS

L'organisation de l’IASB.
La mise en place des IFRS dans l’Union européenne.

PARTIE 2: INSTRUMENTS FINANCIERS NON DÉRIVÉS (IFRS 9)

Les deux grandes méthodes comptables:

  • Le coût amorti.
  • La juste valeur.

La notion de "business model" et de test SPPI.

Les différents portefeuilles d’actifs:

  • Les actifs au coût amorti.
  • Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
  • Les actifs en juste valeur par résultat.
  • Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
  • L’option juste valeur par résultat.

Les différents portefeuilles au passif:

  • Les passifs au coût amorti.
  • Les passifs en juste valeur par résultat.
  • L’option juste valeur au passif.
  • Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.

Les deux grandes méthodes comptables:

  • Le coût amorti.
  • La juste valeur.
PARTIE 3: LE RISQUE DE CRÉDIT (IFRS 9)

Le traitement du risqué de crédit:

  • La notion d’"expected loss".
  • Les trois étapes de la dépréciation.
PARTIE 4: INSTRUMENTS FINANCIERS DÉRIVÉS

La comptabilisation des dérivés en trading.
Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture:

  • Les tests d’efficacité.
  • La documentation.

La comptabilité de couverture:

  • La couverture en juste valeur.
PARTIE 5: SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.

Méthodes pédagogiques

  • Documentation en PowerPoint.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
  • QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Synthèses.

Certificat, diplôme

Attestation fin de formation

Contact pour cette formation

Maxence Duhayon

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