IFRS dans les établissements de crédit : l'essentiel

Connaissances générales de la banque et de la finance.

• Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
• Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
• Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

PARTIE 1: CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS

L'organisation de l’IASB.
La mise en place des IFRS dans l’Union européenne.

PARTIE 2: INSTRUMENTS FINANCIERS NON DÉRIVÉS (IFRS 9)

Les deux grandes méthodes comptables:

• Le coût amorti.
• La juste valeur.

La notion de "business model" et de test SPPI.

Les différents portefeuilles d’actifs:

• Les actifs au coût amorti.
• Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
• Les actifs en juste valeur par résultat.
• Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
• L’option juste valeur par résultat.

Les différents portefeuilles au passif:

• Les passifs au coût amorti.
• Les passifs en juste valeur par résultat.
• L’option juste valeur au passif.
• Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.

Les deux grandes méthodes comptables:

• Le coût amorti.
• La juste valeur.

PARTIE 3: LE RISQUE DE CRÉDIT (IFRS 9)

Le traitement du risqué de crédit:

• La notion d’"expected loss".
• Les trois étapes de la dépréciation.

PARTIE 4: INSTRUMENTS FINANCIERS DÉRIVÉS

La comptabilisation des dérivés en trading.
Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture:

• Les tests d’efficacité.
• La documentation.

La comptabilité de couverture:

• La couverture en juste valeur.

PARTIE 5: SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.

• Documentation en PowerPoint.
• Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
• QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
• Synthèses.

Attestation fin de formation