Calcul des salaires I

Aucun prérequis

Ce séminaire donne un aperçu pratique du calcul des salaires. Les participant/es sont invité/es à approfondir leurs connaissances par des exercices pratiques.

Généralités

• Déductions obligatoires: impôts & sécurité sociale
• Autres déductions
• Système de l'indexation automatique des salaires au coût de la vie
• Salaire social minimum

Sécurité Sociale

• Salaire social minimum
• Plafond cotisable
• Cotisations aux différents organes de la sécurité sociale (part salarié & part patronale)
  • Caisse Nationale de Santé (CNS)
  • Mutualité des Employeurs
  • Caisse Nationale d’Assurance Pension (CNAP)
  • Caisse pour l'avenir des enfants (CAE)
  • Assurance-Accidents (AAA)
  • Assurance-Dépendance
  • Fonds National de l’emploi
• Sécurité social & travail des frontaliers hors Luxembourg
  • Règles générales UE
  • Règles exceptionnelles pendant période COVID (Rappel)
  • Accord de principe pour le télétravail des frontaliers
  • Télétravail cumulé avec voyages d’affaires

Impôts

• Généralités
• Accords de double imposition
  • Allemagne, Belgique, France
• Calcul de l’impôt
  • Tranches d’imposition 2025
  • Barèmes de l'impôt 2025
  • Impôt sur salaires
  • Imposition des couples mariés résidents
  • Imposition des couples mariés non-résidents
• Allègements fiscaux 2025
• Fiche de retenue d’impôt
  • Résidents/Non-Résidents
  • Mentions sur la FRI
    • Abattement Conjoint/ Abattement extra- professionnel (AC/AE)
    • Frais de déplacement (FD)
    • Dépenses spéciales (DS)
    • Charges extraordinaires (CE)
    • Forfaits (FFDS,FFO)
    • Crédit d’impôt monoparental (CIM)
  • Calcul du crédit d'impôt pour salariés (CIS)
  • Calcul du crédit d'impôt salaire social minimum (CISSM)
  • Calcul du crédit d’impôt CO2 (CI- CO2)
  • Calcul du crédit d’impôt mononparental (CIM)

Calcul du crédit d’impôt pour heures supplémentaires (CIHS) pour salariés frontaliers

• Obligations de l’employeur

Régime fiscal pour salariés hautement qualifiés (impatriés)

• Conditions
• Frais récurrents & non récurrents
• Avantages & désavantages éventuels pour l'employeur

Salaires scindés

• Luxembourg/Luxembourg (plusieurs employeurs)
• Luxembourg/étranger

Exemples pratiques et exercices

• Cotisations sociales: déterminer la part salarié
• Comprendre et utiliser les barèmes d'imposition
• Savoir déterminer l'impôt à appliquer sur un salaire
• Calculer un salaire brut-net (différents niveaux de salaires, différentes classes d'impôts)
• Être sensibilisé à la problématique des salariés frontaliers travaillant en dehors du Luxembourg et impact éventuel sur sur fiscalité et sécurité sociale

Cours interactif avec beaucoup d'exemples pratiques

Un certificat de participation est remis à chaque participant.

La tenue du séminaire est garantie

• Le nombre de participants au séminaire est limité à 6 personnes.
• L'apport d'une calculatrice est recommandé.