Maîtriser le processus budgétaire

Situer le budget dans le processus de gestion de l'entreprise.
Organiser et structurer le processus de construction budgétaire.
Faire du budget un outil de pilotage.

Assurer la cohérence entre stratégie à long terme et plans d’action à court terme

• Les différents horizons de la gestion prévisionnelle.
• Les points essentiels de la planification stratégique.
• Le budget annuel, première année du plan opérationnel.

Construire son budget

• Le budget et l'organisation de l'entreprise.
• Les éléments constitutifs de la démarche budgétaire.
• Les prérequis.
• Les intervenants dans la démarche de construction.
• Les liens de dépendance et la cartographie des budgets.

Étude de cas: analyse d'une cartographie de budget.

Définir les budgets d'exploitation

• Les objectifs de ventes.
• Les effectifs et la masse salariale.
• Les budgets des services supports et des frais généraux.

Déterminer le budget d'investissement

• Le recensement et la hiérarchisation des besoins d'investissement.
• Les critères de décision à prendre en compte.

Établir le budget de trésorerie

• Les équilibres financiers.
• Les équilibres de trésorerie.

Étude de cas: analyse de l'imbrication de différents budgets.

• Le contrôle budgétaire.
• L'analyse et la décomposition des écarts.
• Les budgets rectificatifs, les budgets glissants.
• Les tableaux de bord et le choix d’indicateurs pertinents pour la prise de décision.

Exercice d'application: mise en place d'un tableau de bord de suivi budgétaire.

Attestation de participation