Comptabilité des valeurs mobilières en pratique

À l’issue de cette formation:

• Vous saurez en quoi consistent les opérations usuelles sur titres et vous serez apte à en assurer leur comptabilisation
• Vous saurez ce que représentent les différents types de portefeuille (immobilisations financières, placement, négociation) d’une banque et quelles sont les règles d’évaluation (prix d’acquisition, lower of cost or market, mark to market) qu’il convient de leur appliquer
• Vous serez familiarisé avec le concept de "fair value" introduit par le nouveau référentiel IFRS ainsi qu’avec les nouvelles catégories d’actifs financiers et les méthodes d’évaluation applicables

• Comptabilisation des opérations sur titres
• Introduction
• Les titres
• Trois catégories de portefeuilles
• Date de transaction / Date de valeur
• Calcul du résultat sur la vente de titres
• Security agent
• Réception des coupons et dividendes
• Transactions pour le compte de la clientèle
• Classification et évaluation des instruments de dette (valeurs mobilières à revenu fixe)
• Qu’entendons-nous par instrument de dette?
• Trois types de portefeuilles
• Méthodes d’évaluation des instruments de dette
• Classification et évaluation des instruments de capitaux propres (valeurs mobilières à revenu variable)
• Qu’entendons-nous par instrument de capitaux propres?
• Trois types de portefeuilles
• Méthodes d’évaluation des instruments de capitaux propres
• Traitement des instruments de capitaux propres selon le seuil de participation