Calcul des salaires I

Ce séminaire donne un aperçu pratique du calcul des salaires. Les participants sont invités à approfondir leurs connaissances par des exercices pratiques.

Généralités

• Déductions obligatoires: impôts & sécurité sociale
• Autres déductions
• Système de l'indexation automatique des traitements et salaires au coût de la vie

Impôts

• Généralités
• Accords de double imposition
• Allemagne, Belgique, France
• Calcul de l'impôt
• Tranches d’imposition
• Barèmes de l'impôt
• Impôt sur salaires
• Classes d'impôt 2008-2017
• Classes d'impôt depuis 2018
• Imposition des couples mariés résidents
• Imposition des couples mariés non résidents
• Fiche de retenue d’impôt
• Résidents/Non-Résidents
• Mentions sur la FRI
• Abattement Conjoint (AC)
• Frais de déplacement (FD)
• Dépenses spéciales (DS)
• Charges extraordinaires (CE)
• Abattement pour mobilité durable (AMD)
• Crédit d'impôt monoparental (CIM)
• Calcul du crédit d'impôt pour salariés (CIS)
• Calcul du crédit d'impôt salaire social minimum (CISSM)
• Obligations de l’employeur

Sécurité Sociale

• Salaire social minimum
• Plafond cotisable
• Cotisations aux différents organes de la sécurité sociale (part salarié & part patronale)
• Caisse Nationale de Santé (CNS)
• Mutualité des Employeurs
• Caisse Nationale d’Assurance Pension (CNAP)
• Caisse pour l'avenir des enfants
• Assurance-Accidents
• Assurance-Dépendance
• Fonds National de l’emploi

Régime fiscal pour salariés hautement qualifiés (impatriés)

• Conditions
• Frais récurrents & non récurrents
• Avantages & désavantages éventuels pour l'employeur

Salaires scindés

• Luxembourg/Luxembourg (plusieurs employeurs)
• Luxembourg/étranger (cas des frontaliers travaillant partiellement dans leur pays de résidence)

Exemples pratiques et exercices

Cours interactif avec beaucoup d'exemples pratiques

• Cotisations sociales: déterminer la part salarié
• Comprendre et utiliser les barèmes d'imposition
• Savoir déterminer l'impôt à appliquer sur un salaire
• Calculer un salaire brut-net (différents niveaux de salaires, différentes classes d'impôts)
• Être sensibilisé à la problématique des salariés frontaliers travaillant en dehors du Luxembourg et impact éventuel sur sur fiscalité et sécurité sociale