Comptabilité d'assurance

• Collaborateurs des services comptables ou financiers sans expérience de la comptabilité d’assurance.
• Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Connaissances en comptabilité générale requises.

• Comprendre le cadre réglementaire de la comptabilité d’assurance.
• Connaître les règles d’enregistrement comptable des opérations d’assurance.
• Savoir lire les états financiers d’un organisme d’assurance.

PARTIE 1: INTRODUCTION

Les grands principes de l’assurance.
La classification des opérations d’assurance.
Rappels sur les principes généraux comptables.
Spécificité de la comptabilité d’assurance.

PARTIE 2: LE CADRE RÉGLEMENTAIRE SPÉCIFIQUE DE L’ASSURANCE

Le Code des Assurances.
Les règles prudentielles en vigueur depuis le 1er janvier 2016 (Solvabilité 2).
Structure du plan comptable de l’assurance.
La cinématique des flux comptables et leur transcription dans les états financiers.

PARTIE 3: LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES ACTIFS DES ORGANISMES D’ASSURANCE

Les placements des organismes d’assurance et le principe de la personne prudente.
Nomenclature et classification des actifs.
Évaluation, comptabilisation et présentation des instruments financiers.
Évaluation, comptabilisation et présentation des actifs immobiliers.

PARTIE 4: LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS AVEC LES TIERS

Opérations réalisées avec les assurés.
Opérations réalisées avec les intermédiaires.

PARTIE 5: LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES PASSIFS DES ORGANISMES D’ASSURANCE

Les grands principes d’enregistrement des engagements vis-à-vis des assurés:

• Les provisions techniques d’assurance vie.

Les grands principes d’enregistrement des engagements vis-à-vis des assurés:

• Les provisions techniques d’assurance dommages.
• Les autres provisions techniques.

PARTIE 6: LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DU RÉSULTAT DES ORGANISMES D’ASSURANCE

L’enregistrement des opérations par nature.
La présentation du compte de résultat par destination.
Les ratios d’analyse de la performance.

PARTIE 7: LA COMPTABILITÉ DES OPÉRATIONS DE COASSURANCE ET DE RÉASSURANCE

Coassurance et réassurance: définitions et fonctionnement.
La comptabilité de la coassurance.
La comptabilité de la réassurance.

PARTIE 8: LES OPÉRATIONS EN DEVISES

La comptabilité multidevise.

PARTIE 9: LA COMPTABILITÉ DES OPÉRATIONS HORS BILAN

Avals, cautions et garanties (reçus ou donnés).
Le nantissement de titres.
Les instruments financiers à terme et les opérations de couverture.

PARTIE 10: LES RÈGLES COMPTABLES APPLICABLES AUX COMPTES CONSOLIDÉS DES GROUPES D’ASSURANCE

Les textes de référence.
Les principaux retraitements de consolidation.

PARTIE 11: LES RÈGLES RELATIVES À L’INFORMATION PRUDENTIELLE À DESTINATION DE L’ACPR

Les états de reporting trimestriels.
Les états de reporting annuels et les rapports narratifs.

PARTIE 12: SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.

• Documentation en PowerPoint.
• Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
• QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
• Synthèses.