Savoir auditer le risque de crédit

• Comptables, contrôleurs de gestion, gestionnaires des risques, inspecteurs, auditeurs internes, trésoriers.
• Responsables financiers, responsables de la fonction ALM et risques.
• Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Connaissances de la banque et de la démarche générale d’audit.

• Maîtriser les enjeux de la gestion du risque de crédit.
• Connaître les exigences prudentielles en matière de risque de crédit.
• Savoir auditer la pertinence des méthodes d’évaluation des fonds propres.
• Appréhender les différentes étapes du processus crédit et le rôle des différents acteurs.
• Savoir apprécier la conformité et la fiabilité des dispositifs de contrôle interne de la filière crédit.

1 - CONCEPTS GÉNÉRAUX EN MATIÈRE DE RISQUE DE CRÉDIT ET ENJEUX RÉGLEMENTAIRES (BÂLE III)

• Définition du risque de crédit.
• Nouvelles définitions du défaut en matière de risque de crédit.
• Concepts fondamentaux de Bâle III et finalisation de Bâle III.

2 - LA MÉTHODE STANDARD

• Principes généraux.
• Les organismes de notation externes.
• Calcul de l’exposition au risque de crédit.
• Taux de pondération par catégorie d’exposition.
• Les évolutions attendues quant à la méthode standard.

3 - LES MÉTHODES IRB

• Principes généraux.
• Systèmes de notation interne.
• Facteurs de risque: PD, LGD, EAD, M.
• Classes d’actifs dans l’approche IRB:
  • Les différentes classes d’actifs.
  • La fonction de pondération corporate.
  • Les fonctions de pondération de la clientèle de détail (habitat, revolving, autres crédits de détail).
  • Pertes attendues et provisions.

4 - LES TECHNIQUES DE RÉDUCTION DU RISQUE DE CRÉDIT

• Les différentes catégories de réducteurs de risque.
• Sûretés réelles ou collatéraux: les différentes approches, les sûretés éligibles et leur traitement.
• Compensations de bilan.
• Sûretés personnelles ou garanties:
  • les différentes approches.
  • Garants éligibles.
  • Traitement des sûretés personnelles.

5 - LES DIFFÉRENTES CARACTÉRISTIQUES DES CRÉDITS

• Les différents types de crédit: leurs caractéristiques, les risques spécifiques pour la banque: risque de crédit et connexe.

6 - COMPRENDRE LES ENJEUX DE LA RÉGLEMENTATION POUR LA MAÎTRISE DU RISQUE DE CRÉDIT

• Les principes essentiels de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 févier 2021 concernant le risque de crédit.
• Les enjeux en matière de dispositif de gestion du risque de crédit et de contrôle interne.

7 - SAVOIR ANALYSER LES ENJEUX EN MATIÈRE DE GOUVERNANCE

• Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’une direction des risques de crédit.

8 - LE PROCESSUS CRÉDIT

• Les différents risques sur les étapes du processus (crédit, opérationnel).
• Le dispositif de contrôle interne attendu (Approche par l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 février 2021 et les guides pratiques de l’Autorité Bancaire Européenne).

9 - LA COMPTABILISATION DES CRÉDITS

• Les principes comptables essentiels (bilan, hors bilan et compte de résultat).
• La gestion des douteux/contentieux.
• Les crédits restructurés.
• Le coût du risque.
• Les provisions d’actif et de passif en matière de risque de crédit.
• IFRS 9 et comptabilisation des crédits.

10 - L’AUDIT DES ÉVÉNEMENTS SUR CRÉDIT

• L’audit sur les évènements courants: octroi, réalisation, intérêts, remboursement du capital.
• La construction d’un échantillon pour l’audit des évènements sur crédit.
• L’audit des découverts.
• L’audit des douteux-contentieux.

11 - SYNTHÈSE ET CONCLUSION

• Synthèse des deux journées.
• Évaluation de la formation.

Documentation en PowerPoint:

• Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel:
• Plus d’exemples.
• Plus d’illustrations.
• Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.