Comptabilité bancaire : opérations classiques

• Responsables comptables, comptables, informaticiens, organisateurs, équipes projet et auditeurs internes et externes.
• Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

• Bonne connaissance de la comptabilité générale ou avoir assisté à la formation "initiation à la comptabilité bancaire".

• Situer l'activité bancaire dans son environnement économique et réglementaire.
• Identifier les comptes du PCEC utilisés par ces opérations.
• Traduire ces opérations sous forme de schémas comptables.
• Appliquer par des exercices et cas pratiques.
• Illustrer les principales opérations par les états financiers d’établissements bancaires.
• Se préparer à suivre des formations plus spécifiques (titres, dérivés, devises).

PARTIE 1: INTRODUCTION

L’activité bancaire et l’organisation de la profession.
Les normes comptables (IFRS et françaises).
Les états réglementaires (RUBA, COREP, FINREP).
Les principes de contrôle interne comptable.

PARTIE 2: LES ACTIVITÉS BANCAIRES CLASSIQUES

Démarche pédagogique commune à toutes les activités bancaires classiques. Chacune des activités ci-après sera examinée sous 5 aspects:
1. Les aspects économiques et techniques.
2. La présentation du plan de comptes (PCEC).
3. La comptabilisation en IFRS et en normes françaises.
4. Des exercices et cas pratiques avec les schémas comptables.
5. Les principes de contrôle comptable
Les opérations interbancaires et de trésorerie:

• Les objectifs de la trésorerie d’une banque.
• Le traitement comptable.

Les crédits à la clientèle:

• Les aspects économiques des crédits clientèle:
• Crédits commerciaux.
• Crédits de trésorerie.
• Crédits immobiliers.
• Crédits consortiaux.
• Locations financières (normes françaises et IFRS 16).
• Autres.
• Le traitement comptable des crédits:
• Les règles générales.
• La notion de taux d’intérêt effectif (TIE).

Les crédits à la clientèle (suite).
Synthèse de la séance précédente.
Réponse aux questions.
Retour sur les points délicats ou mal assimilés.
Le traitement du risque de crédit:
Les normes françaises:

• L’identification des créances douteuses.
• Les dépréciations individuelles.

La norme IFRS 9:

• La notion d’Expected loss.
• Les trois étapes de la dépréciation en IFRS 9.

PARTIE 2: LES ACTIVITÉS BANCAIRES CLASSIQUES (SUITE)

Synthèse de la séance précédente. Réponse aux questions.
Retour sur les points délicats ou mal assimilés.
Les dépôts de la clientèle:

• Aspects techniques et économiques.
• Comptabilisation.
• La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
• Les comptes du PCEC.
• Les caractéristiques de certains dépôts: comptes sur livret, d’épargne à régime spécial, comptes à terme, bons de caisse.

Les comptes à vue.
L’activité titres (présentation succincte):

• Les portefeuilles titres en normes françaises.
• Les portefeuilles titres en normes IFRS 9.
• Opérations titres pour le compte de la clientèle.

Les moyens de paiement et les systèmes de règlement:

• Les moyens de paiement.
• Les systèmes de paiement.
• Les commissions sur moyens de paiement.

Synthèse de la matinée.
Réponse aux questions et retour sur les points insuffisamment assimilés.
Les immobilisations (présentation succincte).
Les provisions pour risques, capitaux propres et divers.
Récapitulation du hors bilan (les engagements de financement et de garantie ont déjà été examinés avec les crédits).
La formation du résultat.
Les états financiers.

PARTIE 3: SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.

• Documentation en PowerPoint.
• Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
• QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
• Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.
• Synthèse.

Attestation fin de formation