Contrôle de gestion - Acquérir les mécanismes

À l’issue de cette formation, vous serez capable:

• De comprendre les objectifs d’un contrôle de gestion efficace en tant qu’outil d’aide à la décision
• D’appréhender les flux financiers utiles de l’entreprise/la banque
• D’appréhender la législation/les normes utiles (IAS/IFRS, ICAAP...) encadrant l’activité de contrôle de gestion
• De connaître les mesures de la rentabilité des entreprises, des départements, des produits, des clients
• De connaître le rôle des divers départements de la banque en tant que fournisseurs d’informations utiles
• De déterminer les risques sous-jacents aux activités ayant un impact sur les performances
• D’élaborer une comptabilité analytique de base
• De connaître et d’appréhender les techniques particulières (ABC, Balance scorecard)
• De produire une information finale/une lecture des résultats de l’entreprise en accord avec les objectifs fixés
• De lire et d’appréhender la construction des budgets

• Introduction: Les objectifs du contrôle de gestion
  • Aider à la prise de décision, en s’appuyant sur des sources multiples d’informations
    • Pour les différents niveaux de management: suivi stratégique, suivi régulier des métiers, projections régulières de revenus et de coûts, indicateurs commerciaux.
    • Pour les actionnaires et prêteurs: Norme comptable IFRS8 "Segment Reporting"
• Mesurer: la comptabilité analytique
  • Comprendre les flux financiers
    • Philosophie générale: valoriser au prix de marché les flux entre chaque activité pour en dégager la rentabilité. La logique des refacturations internes, lien avec la comptabilité générale et IFRS
    • Marge d’intérêts (rappel sur les taux et sur la duration; composition de la marge; taux de cession interne; problèmes particuliers )
    • Revenus de commissions: Rôle des back offices et des front offices; Méthodes de valorisation
    • Les coûts (o Les centres de profits, de support et de structure, coûts directs, coûts indirects. Charges comptables et charges analytiques; o ABC et normes de productivité; Problèmes particuliers
    • Le risque: le provisionnement et le problème de l’allocation des fonds propres (Contexte ICAAP et Pilier I; risque de crédits; risque de marché, risque opérationnel; autres risques; le problème de la rémunération des fonds propres alloués aux marchés
  • Mesurer la rentabilité des métiers: quel PNB, quels coûts, quels risques?
    • Le réseau d’agences (et le private banking)
    • La banque des entreprises
    • Les fonds d’investissement (promotion, distribution, administration etc…)
    • Les activités de Back Office
    • Les activités de marchés (comprendre le principe de l’ALM, comprendre les indicateurs du Risk management…)
    • Les activités de supports (IT, RH…)

Analyser et communiquer

• Les Key Profit Indicator et le reporting de gestion
  • Quelques ratios financiers généraux (ROE, C/I, Recurring earning power, etc…)
  • Les agences et le private banking: taux de marge, production nouvelle, collecte nette, analyse des crédits par " vintage ", " asset under management "…
  • La banque des entreprises: l’analyse du portefeuille crédit, l’importance du hors bilan…
  • Les fonds d’investissements: l’asset et la sensibilité au marché, la rentabilité par type de fonds, la rotation des actifs, la collecte hors effet marché …
  • Les Back office et le support: la productivité
  • La salle de marché: le risque, la consommation de capital, le portefeuille crédit
• Le suivi stratégique: balanced scorecard
  • Le problème du suivi stratégique
  • Le principe de l’outil
• Les Budgets
  • Budget stratégique et Rolling forecast
  • L’importance des scénarios conjoncturels
  • Une complexité importante: l’exemple du portefeuille crédits et des comptes à vue
  • Quelles informations demander aux commerciaux (production nouvelle?, encours globaux? taux de marge?)
  • Articulation entre prévisions des front office et des back offices
  • Budget de coûts: responsables de budget et consommateurs de coûts
• Le tableau de bord commercial
  • Résultat économique contre résultat commercial
  • Quels indicateurs? (objectifs commerciaux, hit ratios, benchmarking, liens avec le CRM…)

Conclusions

• Le coût de l’information
• Le lien avec le risk management
• Le lien avec la stratégie
• Une fonction politique
• L’importance du dialogue avec les métiers